Разбор с экспертом: самозанятые, их налоги и льготы

Кто считается самозанятыми

На самом деле самозанятые — народное название, официально такого термина нет. Фактически к ним относятся люди, зарабатывающие тем, что не относится к предпринимательской деятельности. То есть, не индивидуальные предприниматели.

Есть несколько условий для того, чтобы считаться «правильным» самозанятым.

• Вы должны работать самостоятельно, не нанимая других людей себе в помощь.
• Вы можете параллельно работать в найме (то есть, быть штатным сотрудником какой-нибудь компании или ИП) или быть ИП. Однако, должны заниматься другим видом деятельности, не тем, какой практикуете как самозанятый.

Пример. Вы — дизайнер интерьера, у вас есть заказчики, для которых вы создаете дизайн-проекты жилья. С этого дохода вы платите налоги. А также работаете в компании, где выполняете функцию маркетолога. В таком случае вы — законный самозанятый.

Все разрешённые направления деятельности для самозанятых перечислены в Перечне видов работ для самозанятых.

И ещё, очень важный момент!

Если вы самозанятый и работаете в найме, а ваш работодатель говорит: «оформись как самозанятый, а мы тебе будем на 5% больше платить», ни в коем случае не соглашайтесь! Это — подмена трудовых отношений, которая выгодна работодателю. Вам это невыгодно и не законно!

Помните: нельзя работать с бывшим работодателем (ИП или юрлицом) как плательщик налога на профессиональный доход (НПД), если вы работали там (числились в штате) в последние 3 года.

Какие налоги платят самозанятые

Зависит от вида деятельности и клиентов. Есть два основных варианта.

• Единый налог: фиксированная ставка, работаете только с физическими лицами.
• Налог на профессиональный доход (НПД): платите 10-20% от дохода (какая ставка вам подходит, расскажем чуть ниже), можно работать с физлицами, ИП и юрлицами, в том числе, и с иностранными.

Государство создало Перечни, в которых указаны виды деятельности, облагаемые НПД и единым налогом.

• Виды деятельности, облагаемые единым налогом, перечислены по этой ссылке. 
• Кому разрешено платить налог на профдоход — ищите здесь. 

Какой режим налогообложения выбрать, если ваш вид деятельности дублируется в перечнях

Перечни видов деятельности, который вы нашли по вышеуказанным ссылкам, во многом повторяют друг друга. Если вид деятельности упоминается в обоих перечнях, и работаете вы только с физлицами, у вас есть право выбора.

Как выбрать наиболее выгодный режим? Исходим из двух факторов: сколько вы зарабатываете и регулярны ли ваши заработки.

• Единый налог предусматривает фиксированную ставку, независимо от дохода. 
• НПД — уплату 10-20%.

Если в вашем случае 10% от дохода превышают сумму фиксированной ставки единого налога для вашей деятельности, есть смысл платить единый налог. Но учитывайте, что эта арифметика изменится с октября 2024 года: плательщики единого налога обязаны вносить взносы в ФСЗН в размере 29% от минимальной заработной платы за полный месяц работы.

Давайте посчитаем. «Минималка» в 2024 году — 626 рублей. Соответственно, к ставке единого налога добавится ещё 181,54 BYN за полный месяц осуществления деятельности. Минимальная з/п пересматривается каждый год, так что с января этот платёж, скорее всего, немного увеличится. А вот в НПД уже включён взнос в ФСЗН (6 из 10%), который Министерство по налогам и сборам само отправляет в Фонд — вам нужно только уплатить НПД.

НО имейте в виду, что самозанятый на НПД может попасть в пенсионную ловушку, если перечисляемые в ФСЗН 6% от дохода самозанятого окажутся меньше, чем 29% от минимальной заработной платы. В таком случае самозанятому будет засчитан не целый месяц в пенсионный стаж, а пропорционально меньше.

Так какой же доход должен получать самозанятый, чтобы в зачёт шёл полный месяц пенсионного стажа? Формула такова:

минимальный доход самозанятого = минимальную заработную плату умножаем на 29% и делим на 6%. В 2024 году эта цифра составит 3025,67 BYN.

В каких случаях платим налог на профдоход 10%, а в каких – 20%.

10% вы платите, если вы получали доход:

• от физических лиц, независимо от размера;
• от белорусских юрлиц и ИП, и его годовой размер не превышает 60 000 BYN;
• от иностранных юрлиц и ИП, независимо от размера.

20% придётся заплатить:

• с суммы, превышающей 60 000 BYN за год, полученных от белорусских юрлиц и ИП;
• с дохода, который вы не указали, сокрыв от налогообложения.

Независимо от режима налогообложения самозанятые могут вести несколько видов деятельности. При этом плательщики НПД будут платить 10-20% от совокупного дохода, а единый налог уплачивается по наибольшей из ставок.

Пример. Вы мастер на все руки: ремонтируете мебель (единый налог 241 BYN в месяц), а также сумки и чемоданы (единый налог 200 BYN в месяц). Вам нужно платить только 241 BYN.

Если вы платите единый налог и оказываете услуги в разных городах, то платить придётся тоже по большей из ставок.

Пример. Вы фотограф. Живёте в Бобруйске (ставка 396 BYN в месяц), но периодически снимаете по заказу в Гомеле (ставка 486 BYN в месяц) и Минске (ставка 527 BYN в месяц). Вам нужно ориентироваться на последнюю ставку, действующую в столице.

Важный момент для тех, кто сдает в краткосрочную аренду физическим лицам жилые помещения, садовые домики, дачи. Единый налог в вашем случае уплачивается по каждой сдаваемой жилой комнате в квартире, жилом доме, по каждому садовому домику, по каждой даче.

То есть, если у самозанятого несколько видов деятельности и уплачивается единый налог по наивысшей применяемой ставке, то единый налог за вид деятельности «сдача краткосрочная жилых помещений, квартир, садовых домиков» уплачивается дополнительно – за каждый объект отдельно.

Какие есть льготы по налогам для самозанятых

Для физических лиц, которые впервые стали плательщиками НПД, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 BYN.

Важно: на время налогового вычета пенсионный стаж самозанятого не формируется.

Для самозанятого-плательщика НПД, получающего пенсию, ставка налога с 10 % (или 20 %) фактически уменьшается до 4 % (или 8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН.

Если вы плательщик единого налога:

• и не планируете работать в будущем месяце, можете ничего не платить. Но не позднее чем за день об этом надо уведомить налоговую.
  
• если заболели и не могли работать, можете вернуть налог за это время, предоставив подтверждающие документы в налоговую из поликлиники или больницы.
• за периоды неосуществления деятельности (начиная с октября 2024) плательщикам единого налога не нужно будет платить в ФСЗН.

Если вы работали только полмесяца, то заплатите половину от обязательного платежа, подав дополнительный отчет в ФСЗН.

НО: если у вас просто не было заказов, то никаких льгот и перерасчётов не предусмотрено.

Важный момент: если у вас несколько видов самозанятости, и один из видов – предоставление квартир, жилых домов и садовых домиков в краткосрочную (до 15 дней) аренду, то право на льготы для данного вида деятельности по уплате единого налога утрачивается.

Ставка единого налога – на 20% ниже для пенсионеров, инвалидов, родителей в многодетных семьях. Подробнее об этих и других льготах читайте здесь.   

Пошагово: как стать плательщиком единого налога или НПД

Единый налог

• Шаг 1 До начала деятельности вам нужно подать письменное заявление в налоговый орган по месту вашей регистрации или через личный кабинет, получив в ИМНС логин и пароль.
• Шаг 2 Далее — уплатить налог за первый месяц, с которого планируете начать работу.
• Шаг 3 Можно начинать работать, и не забывать платить налог наперёд.

НПД

• Шаг 1 Нужно установить приложение “Налог на профессиональный доход” и зарегистрироваться в нём. Кстати, можно использовать и веб-версию софта на компьютере.
• Шаг 2 Проинформировать через приложение налоговую о применении НПД
  
• Шаг 3 При поступлении денег (на карту или наличных) в приложении нужно формировать чеки.
• Шаг 4 На основе ваших чеков по итогам месяца налоговая рассчитает сумму налога для уплаты. Вы его оплачиваете.

Кстати, стать плательщиками НПД могут и те, кто до сих пор платил единый налог или работал в статусе ИП.

Мы искренне надеемся, что представленная информация будет полезной, поможет лучше понять нюансы самозанятости и принять верные решения.

Но это не всё: мы подготовили цикл статей, в которых мы поделимся интересной и полезной информацией. В ближайшее время мы раскроем тему «Самозанятые во фрилансе», а также расскажем о преимуществах ведения бизнеса с Альфа Банком.