Юрист рассказывает, что ждёт ИП, кому стоит открывать ООО, а кому — переходить на уплату НПД

К чему готовиться ИП в 2024 году

Уже анонсирован ряд изменений в налоговое и трудовое законодательство. Вот что произойдёт буквально через три месяца.

1. Подоходный налог вырастет с текущих 20% до 25% (уточним, что при сверхдоходе свыше 500 000 рублей налог составит 30%).

2. Ставки единого налога вырастут для разных видов деятельности от 1,5 до 3 раз.

3. Вероятно, сократится перечень видов деятельности, по которым можно будет работать в качестве ИП и/или платить НПД (налог на профессиональный доход).

Конкретика по этому вопросу должна появиться до 1 ноября 2023 года. В некоторых случаях продолжать работать в качестве ИП станет экономически нецелесообразно, а в других — невозможно по закону.

Какие варианты есть у физлиц, в т.ч. ИП

По сути, их четыре.

• Первый: открывать ООО. Это несложно и выгодно с точки зрения налогообложения.
• Второй: как физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, в отношении деятельности, являющейся объектом налогообложения единым налогом, применять налог на профессиональный доход по видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь. Это возможно одновременно с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП.
• Третий: оставаться ИП. Это возможно, если ваш вид деятельности будет в обновленном списке, появление которого ожидается осенью.
• Четвёртый: переходить в найм.

Почему ИП выгодно открывать ООО

Меньше налоговая нагрузка

Если юрлицо работает по УСН (упрощенной системе налогообложения), оно платит налог 6%. Однако учредители фирмы не является собственником её доходов. Белорусская организация должна распределить прибыль, и из суммы, распределяемой организацией прибыли выполняется расчет доходов учредителей (то есть выплачиваются дивиденды).

При этом физлицо-учредитель получает деньги на свой счёт за вычетом подоходного налога. Налоговыми агентами наиболее часто используется ставка подоходного налога с таких выплат 13%

Тем не менее, это даже сейчас (6% + 13% = 19%) выгоднее, чем текущие 20% + взносы в ФСЗН у ИП. А с 2024, когда ставка подоходного налога вырастет до 25%, разница станет еще существеннее.

Больше точек роста

Во-первых, ООО можно открыть с партнёрами, объединив ресурсы и усилия. Это хороший вариант для предпринимателей, которые уперлись в свой личный “невидимый потолок”, но хотят его пробить. В будущем в число соучредителей можно будет принимать новых людей, усиливая компанию их вкладом в общее дело.

Во-вторых, ООО не ограничено в количестве наёмных сотрудников, тогда как ИП по-прежнему может нанять только 3 человек.

Выгодное позиционирование

Часто при прочих равных в глазах партнёров, клиентов и контрагентов ООО ”...” выглядит солиднее, чем ИП <ФИО>. Это определяет в том числе расходы на маркетинг и продвижение.

Меньше риски

ООО отвечает по своим обязательствам самостоятельно, без привязки к учредителю. Например, для фирмы предусмотрена возможность банкротства. А ИП отвечает за результат своих действий всем своим имуществом.

К слову, Альфа Банк помогает ИП совершить Безопасный переход в новое юрлицо.

Банк:

• берет на себя подготовку ваших документов для регистрации ООО и ЧУП в исполкоме – бесплатно,
• помогает оформить юридический адрес за 10 BYN в месяц,
• предлагает пакет услуг «Безупречный старт» с обслуживанием за 0 BYN на полгода – для организаций, с момента регистрации которых прошло менее 3 месяцев.

Когда можно перейти на уплату НПД

ИП может перейти на НПД (налог на профессиональный доход), оставаясь в статусе предпринимателя, либо ликвидировав ИП, и став самозанятым.

Виды деятельности, при которых можно применять НПД, перечислены постановлением Совета Министров от 8 декабря 2022 года № 851. Кроме того, сейчас НПД доступно для фрилансеров, которые работают исключительно онлайн и деятельность осуществляется самостоятельно.

И получение заказа, и отправка его результата должны происходить в интернете.

Если вы попадаете под НПД по виду деятельности, важно соблюсти еще два условия:

1.Если вы также работаете в штате организации и одновременно оказываете профессиональные услуги, как на основном месте работы, и применяете НПД по такому же виду деятельности, то вы должны лично оказывать услуги/выполнять работы. А также самостоятельно (т.е. независимо от Вашего нанимателя по месту работы) принимать решения о выборе заказчиков, цены, сроков, способа оказания услуг/выполнения работ и т.д. 

2. Деятельность можно вести только самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников.

Плюсы и минусы налога на профессиональный доход

Плюсы

+ Низкая налоговая ставка.  Она составляет 10% при сумме годового дохода до 60000 BYN. При его превышении вырастает до 20%.

+ Не нужно дополнительно уплачивать взносы в ФСЗН. НПД фактически включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного ФСЗН для физических лиц.

+ Оптимизация документооборота. Плательщики НПД фиксируют доход в приложении “Профдоход” и получают электронные чеки. Это заменяет заполнение деклараций для налоговой и ведение учета. Сам налог автоматически рассчитывается в приложении ежемесячно. Заплатить его можно здесь же, не позднее 22-го числа месяца, следу­ющего за отчетным. Использовать кассовое оборудование не нужно.

+ Возможность работать с иностранными заказчиками. Причем как с ИП, так и с организациями любого размера. + Можно получить льготу по уплате налога с первых 2000 BYN На нее могут рассчитывать все, кто впервые зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Льгота выражается в освобождении от уплаты налога с первых 2000 BYN дохода.

+ На НПД легко перейти.  Для этого даже не нужно посещать налоговую инспекцию. Понадобится только скачать приложение или веб-версию с сайта МНС. Здесь же можно найти ответы на распространенные вопросы о НПД.

Минусы

- Могут применять не все. В отличие от ООО, спектр видов деятельности, подпадающих под НПД, серьёзно ограничен.

- Есть ограничения по развитию. Всю деятельность вы должны выполнять исключительно самостоятельно. Нанимать сотрудников или подрядчиков нельзя ни по гражданско-правовым, ни по трудовым договорам. Соответственно, если у вас есть планы расширять бизнес, стоит посмотреть в сторону ООО.

*В следующем материале расскажем о том, как проходит регистрация юрлица для бывшего ИП. Не переключайтесь!

** Информация актуальна на 29 сентября 2023 года. Возможны изменения в связи в внесением поправок в законодательные акты.