Бизнесу
Сервисы для Бизнеса
Стационарный телефон:
8 801 100-64-64Абонентам: МТС, A1, life:)
7464Верный выбор для ведения бизнеса
Подготовим документы
для регистрации ИП, ЧУП или ООО
Поможем в реорганизации
вашего бизнеса
Откроем счет за 0 BYN
на 6 месяцев
Что нового?
- С 2023 года для ИП исключается использование упрощённой системы налогообложения, основным налоговым режимом становится подоходный налог с увеличением с 16% до 20%.
- Эффективная ставка подоходного налога для ИП - 16% (применение вычета 20%). Ставки единого налога увеличены в 1,5-3 раза
- Микроорганизации сохраняют возможность использовать УСН (6% от выручки), самозанятым и владельцам агроусадеб предлагается платить налог на профессиональный доход с отчислением в ФСЗ 6%, а ремесленникам - НПД или ремесленный сбор (2 б.в./год)
Предложим индивидуальные условия
Работаете как индивидуальный предприниматель? Оставьте заявку на обслуживание в Альфе на индивидуальных условиях
Безупречный старт
Недавно начали свой бизнес? Специальный пакет услуг за 0 BYN первые 6 месяцев
Критерии
- Ваш вид деятельности входит в перечень Министерства по налогам и сборам
- Вы самостоятельно осуществляете деятельность и не привлекаете к этой деятельности иных физических лиц
- У вас отсутствует наниматель в отношении осуществляемой деятельности
- Деятельность осуществляется вне места нахождения заказчика, его филиала или иного обособленного структурного подразделения, территории или объекта, находящихся под контролем заказчика
- Заказчик не является нанимателем
- Для оказания услуг используется сеть Интернет и результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет
| ** | ИП | Самозанятый с уплатой единого налога | НПД | Ремесленник |
|---|---|---|---|---|
| Виды деятельности | Все виды деятельности по ОКРБ 005-2011 | Приложение 24 НК,ст 1ГК,ст НК 337 | Гл.40,ПСМ 851,ст 7 НК РБ | Указ 364 |
| Налоги и сборы | ОСН, единый налог | Фиксированная ставка единого налога | Налог на профессиональный доход (10-20%) | Ремесленный сбор 6 руб в месяц до 01.07.2023 г. или НПД |
Ставка 10% распространяется на профессиональный доход, полученный от:
- физлиц (независимо от размера),
- иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от размера),
- белорусских организаций и белорусских ИП в размере, не превышающем 60 тыс. рублей за год.
Когда лимит превышен, ставка по доходам, получаемым белорусских организаций и белорусских ИП от сразу поднимается до 20% (уплачивается с суммы превышения).
Также ставка 20% применяется в случаях, когда налоговый орган выявил факт получения дохода без формирования чека.
- Для физлиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД предусмотрена льгота в виде вычета в размере 2 тыс. рублей. Остаток неиспользованного вычета можно применять в другие календарные годы. Для плательщика-пенсионера ставка НПД уменьшается с 10% (20%) до 4% (8%) за счет освобождения от уплаты обязательных взносов в ФСЗН.
- Уплата налога на профдоход заменяет уплату подоходного налога ( за исключением налога в фиксированных суммах), сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за услуги в сфере агроэкотуризма, единого налога с ИП и иных физлиц, взносы в ФСЗН.
Уплачивается НПД ежемесячно за предыдущий отчетный месяц, при этом налоговый орган через приложение уведомляет о сумме уплаты.
Физлица вправе отказаться от НПД. В такой ситуации нужно уведомить налоговый орган через приложение. Если в последующем физлицо снова решит стать самозанятым, то с 1-го числа следующего месяца можно опять применять НПД.
Нужно установить приложение «Профдоход» и проинформировать налоговый орган. Приложение доступно для скачивания с сайта МНС, магазинов APP Store, Google Play.
Следует помнить, что нельзя одновременно быть ИП и плательщиком НПД по одному и тому же виду деятельности (видам деятельности)!
Быть сотрудником компании и применять НПД можно, как и быть владельцем ООО и самозанятым
Для этого предусмотрены 2 инструмента. Первый: чтобы юрлицу принять решение о работе с самозанятым, нужно проверить на сайте ИМНС реально ли это лицо зарегистрировано в качестве плательщика НПД.
Чтобы не оплачивать самозанятым ФСЗН и подоходный налог нужно проверить чек, выданный плательщиком НПД. Убедиться, что чек выставлен через приложение.
Самый главный минус при работе с самозанятыми – это риск получить штраф от ФСЗН и доначисление страховых взносов, если в отношении самозанятого случится переквалификация отношений с гражданско-правовых в трудовые.
В договоре (при условии его заключения, так как статья 7 Закона № 230-З в определенных ситуациях позволяет не заключать гражданско-правовые договоры) с самозанятым стоит четко обозначить гражданско-правовые отношения:
- указать, что самозанятый подтверждает статус уплаты НПД,
- прописать ответственность самозанятого за несвоевременное уведомление о снятии с учета,
- статус самозанятого должен быть обозначен, как «исполнитель» или подрядчик.
- должны быть проставлены конкретные задачи и KPI,
- указать, что самозанятый сам выбирает режим и график работы,
- указать, что исполнитель должен выдать чек и закрывающие документы. Оказанные работы или услуги должны быть четко прописаны в чеке, и в закрывающих актах, а сами формулировки должны совпадать.
Сохраните статус ИП, если вы не можете перейти в НПД
Особенности ведения учета ИП на подоходном налоге. ОСН
Объект налогообложения - доход в виде разницы между выручкой и фактически понесенными затратами.
Затраты – произведены в «производственных» целях и документально подтверждены
ИП может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение имущественного вычета в размере 20% от выручки.
(3000 - 20%) х 20% = 480 BYN
ИП на ОСН, можно выбрать
- Без НДС до выручки 500 тыс в год;
- С НДС
ИП на ОСН можно выбрать
- Без затрат с применением вычета 20%;
- С учетом затрат
ИП на ОСН метод учета выручки, можно выбрать
- по отгрузке
- по оплате
Доходами ИП от осуществления предпринимательской деятельности признаются (п. 2 ст. 205 НК):
- выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенная на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
- внереализационные доходы, уменьшенные на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки.
Пакет услуг с индивидуальными условиями для вашего бизнеса
Оставьте заявку на получение персональной скидки на обслуживание в Альфе на 3 месяца
Учет доходов и расходов осуществляется в Книге по форме согласно Приложению 9 путем записи операций о полученных доходах и произведенных расходах на основе документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций.
К расходам, учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относятся расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные расходы. Расходы по производству и реализации группируются по следующим элементам: материальные расходы; расходы на оплату труда; амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности; расходы на социальные нужды; прочие расходы (пункты 18 – 30 статьи 205 НК). Перечень внереализационных расходов предусмотрен пунктом 28 статьи 205 НК. Расходы, не учитываемые при налогообложении, поименованы в пункте 31 статьи 205 НК.
Важно: оплата не равно расходу. Например, если вы приобрели грузовой автомобиль, оплаты автомобиля не равна расходам. В затраты, можно учитывать только в рамках амортизации.
Пример: ИП использует в своей предпринимательской деятельности автомобиль. В какой части можно учитывать в затратах стоимость топлива? Только документально подтвержденные расходы на топливо, связанные с предпринимательской деятельностью.
| Самозанятый | ИП на едином налоге в Минске* | ИП на ОСН без НДС | ООО на УСН | |
|---|---|---|---|---|
| Выручка | 60 000 | 60 000 | 60 000 | 60 000 |
| Затраты | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 |
| Зарплата и связанные налоги | 6 720 | |||
| Налог | 12 000 | 13 248 | 9 600 | 3 600 |
| ФСЗН | 0 | 2 327 | 2 327 | 2 285 |
| Прибыль | 36 000 | 32 425 | 36 073 | 35 395 |
| Налог на дивиденды | 12 330 | |||
| Чистая прибыль | 36 000 | 32 425 | 36 073 | 23 165 |
*ставка налога для: иные виды работ и услуг (за исключением видов работ и услуг, поименованных в пункте 2 статьи 336 НК) - 1104 р. в месяц (см. Приложение 24 НК РБ)
| ИП | Самозанятый ЕД | НПД | Ремесленник | |
|---|---|---|---|---|
| Ставка ФСЗН | 35% от минимальной з-ты, исключения пенсионеры, декретный отпуск, студенты дневной формы обучения (сумма налога -2 326,8 рубля при условии полной занятости) | По желанию | ФСЗН включен в в ставку НПД | По желанию |
| Требования к учёту | Книга учета доходов и расходов, книга учета валовой выручку, книга движения товара ( в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения) | Нет учета | Формирование чека в приложении, Договоры и акты для юридических лиц | Нет учета |
| Виды отчетности | ОСН по итогам квартала; Единый перед началом деятельности, далее раз в квартал | Уведомление о начале деятельности, оплата налога | Регистрация с помощью приложения, декларации сдавать не надо, ИМНС уведомляет о сумме налога на основании чеков, выставленных в приложении до 10 числа следующего за отчетным месяцем | Уведомление о начале деятельности, оплата налога |
Откройте юридическое лицо и сохраните право на УСН
Юридические лица (ООО, ЧУП) вправе выбирать систему налогообложения самостоятельно. Если компания не использует особый режим (резидент ПВТ или СЭЗ и т.п.), то выбирать можно между общей системой налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС и налога на прибыль и упрощенной системой налогообложения (УСН) с уплатой 6% от выручки.
Для применения упрощённой системы налогообложения с 01.01.2023 организация должна соответствовать следующим критериям:
- численность работников в среднем за 9 месяцев 2022 года не превысила 50 человек
- валовая выручка нарастающим итогом за этот же период составила не более 1 612 500 BYN
Не смогут применять УСН организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах, а также организации, которые получают от других лиц наличные и безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся доходами.
Право на УСН сохраняется, если организация отразила в учетной политике решение о признании вышеуказанных «чужих» денежных средств внереализационными доходами с последующим налогообложением их в составе валовой выручки.
Запрет не действует, если:
- получена сумма займа, кредита, финансовых средств, предоставляемых на возвратной основе в рамках государственной финансовой поддержки субъектов МСБ, либо является ее возвратом
- в результате ошибочного перечисления безналичных денежных средств, которые не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом их получения, возвращены
- сумма является возвратом денежных средств в связи, например, с отказом от поставки товаров и так далее
Ставки подоходного налога
- 13% в отношении доходов физлиц, полученных по трудовым договорам от резидентов ПВТ
- 20% в отношении доходов, получаемых ИП и нотариусами (2022 год 16%)
- Будут повышены ставки налога в фиксированных суммах в отношении доходов от сдачи в аренду/наем жилых и (или) нежилых помещений
26% в отношении доходов
- исчисленных налоговым органом в виде сумм превышения расходов над доходами (2022 год 20%)
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления подоходного налога налоговым агентом (2022 год 20%)
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС (Специальная компьютерная кассовая система) суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которому фактически выплата не осуществлялась (2022 год 20%)
- получаемых физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации либо деятельность, которая является незаконной и запрещается (2022 год 16%)
До государственной регистрации ЮЛ определить:
- Нет ли ограничений на создание компании
- организационно-правовую форму
- наименование
- размер уставного фонда
- местонахождение (юридический адрес)
- руководителя
- ведение бухгалтерского учета
- основной вид деятельности
- ревизора (для хозяйственных обществ)
- устав
Все материалы подготовлены в сотрудничестве с Дайлид Татьяной Васильевной ООО "Ресолва"
