Зачисляй

Официального определения нет. Но на самом деле под самозанятым понимают физическое лицо, которое осуществляет деятельность, не относящуюся к предпринимательской деятельности.

Есть два пути, как стать самозанятым. И зависят они от того, какой налоговый режим выбран:

• налог на профессиональный доход (НПД).
• единый налог

Стать самозанятым – плательщиком НПД можно в 2 шага:

1. Установить мобильное приложение «Профдоход» на смартфон или компьютер и зарегистрироваться в нем.
2. Проинформировать через приложение налоговую о применении НПД.

Всё, вы – самозанятый!

Скачать приложение можно здесь.

Стать самозанятым – плательщиком единого налога:

1. До начала деятельности подать письменное заявление в налоговый орган по месту регистрации или через личный кабинет, получив в ИМНС логин и пароль.
2. уплатить налог за первый месяц, с которого планируете начать работу.

Принцип уплаты налога наперёд сохраняется всё время, пока самозанятый зарегистрирован, как плательщик.

Виды деятельности, которыми может заниматься самозанятый можно найти в Перечне видов работ для самозанятых.

Самозанятый может выбрать один из налоговых режимов или быть плательщиком по обоим:

1. плательщик налога на профессиональный доход;
2. плательщик единого налога + с 01.10.2024 29% в ФСЗН.

Самозанятый – плательщик НПД

Самозанятые на НПД могут работать с физлицами, ИП и юридическими лицами, в том числе и с иностранными.

При этом режиме уплачивается только один налог в размере 10 или 20% от всех доходов самозанятого.

ставка 10% применяется при получении дохода:

• от физических лиц, независимо от размера;
• от белорусских юрлиц и ИП, и годовой размер не превышает 60 000 BYN;
• от иностранных юрлиц и ИП, независимо от размера.

ставка 20%:

• при превышении 60 000 BYN суммы годового дохода от белорусских юрлиц и ИП;
• с дохода, который был не указан, скрыт от налогообложения.

Перечни видов деятельности, при которых можно быть плательщиком НПД, можно найти здесь.

Самозанятый – плательщик единого налога

Самозанятые на едином налоге могут работать только с физическими лицами.

При этом режиме самозанятый должен заплатить налог по фиксированной ставке независимо от суммы доходов. Ставка определяется согласно виду деятельности и месту регистрации самозанятого.

Дополнительно с 1 октября 2024года самозанятые на едином налоге будут обязаны уплачивать платежи в Фонд социальной защиты населения в размере 29% от полученных доходов, но не менее, чем 29% от минимальной заработной платы.

Данные платежи будут обязательными также для ремесленников и физических лиц, занимающихся агроэкотуризмом, если они не являются плательщиками НПД.

Исключение составляют только пенсионеры.

Самозанятый может быть плательщиком НПД и/или единого налога.

Налог на профессиональную деятельность уплачивается за предыдущий месяц от суммы всех доходов, которые самозанятый указал в приложении «Профдоход».

Налоговая уведомляет о размере налога к уплате до 10 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Самостоятельно сумму рассчитывать не нужно. А заплатить налог необходимо не позднее 22 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Единый налог уплачивается не позднее дня, предшествующему дню начала осуществления деятельности после получения извещения от налоговой. Дату начала осуществления деятельности самозанятый указывает в уведомлении. При отсутствии даты налоговая принимает для учёта 1ое число календарного месяца, который указан в уведомлении.

Дополнительно плательщики единого налога с 01.10.2024г. уплачивают взносы в ФСЗН. Первый раз взносы необходимо будет уплатить до 01 марта 2025 года за октябрь-декабрь 2024 года, но только за периоды осуществления деятельности.

Да, иностранные граждане признаются плательщиками налога на профессиональный доход и вправе применять данный налоговый режим.

Да, при желании осуществлять дополнительную деятельность с уплатой налога на профессиональный доход самозанятый вправе не отказываться от применения единого налога по текущей деятельности в случае, если текущая деятельность отличается от той, по которой планируется применять налог на профессиональный доход.

Для физических лиц, которые впервые стали плательщиками НПД, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 BYN. Важно: на время налогового вычета пенсионный стаж самозанятого не формируется.

Для самозанятого-плательщика НПД, получающего пенсию, ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН.

У плательщиков единого налога также есть ряд льгот:

• если самозанятый заболел, то может вернуть налог за это время, предоставив подтверждающие документы в налоговую из поликлиники или больницы. Обязательные взносы за это время также не нужно будет платить. Но, если у самозанятого просто не было заказов, то никаких льгот и перерасчётов не предусмотрено.
• с иными льготами можно ознакомиться здесь.

Да, можно параллельно работать в найме (то есть, быть штатным сотрудником какой-нибудь компании или ИП). Но при этом как наёмный работник нужно заниматься другим видом деятельности, не тем, какой практикуете как самозанятый.

Пример. Вы — дизайнер интерьера, у вас есть заказчики, для которых вы создаете дизайн-проекты жилья. С этого дохода вы платите налоги, как самозанятый. А также работаете в компании, где выполняете функцию маркетолога. Так совмещать самозанятость и найм можно.

Важно: Нельзя работать с бывшим работодателем (ИП или юрлицом) как НПД-плательщик, если вы работали там (числились в штате) в последние 3 года.

Да, если вид деятельности ИП отличен от вида деятельности, как самозанятого.

Нет, самозанятый работает самостоятельно. Если для ведения бизнеса необходимы сотрудники, то следует оформить ИП или ЧУП/ООО.

Пенсионный стаж самозанятых-плательщиков НПД формируется следующим образом: в НПД уже включён взнос в ФСЗН (6 из 10%), который Министерство по налогам и сборам само отправляет в Фонд — таким образом дополнительно можно ничего не платить. Но имейте в виду, что самозанятый на НПД может попасть в пенсионную ловушку, если перечисляемые в ФСЗН 6% от дохода самозанятого окажутся меньше, чем 29% от минимальной заработной платы. В таком случае самозанятому будет засчитан не целый месяц в пенсионный стаж, а пропорционально меньше.

Какой доход должен получать самозанятый, чтобы в зачёт шёл полный месяц пенсионного стажа? Формула такова: минимальный доход самозанятого = минимальная заработная плата * 29% ÷ 6%.

В 2024 году эта цифра составит 3025,67 BYN.

Пенсионный стаж самозанятых-плательщиков единого налога формируется из перечислений в ФСЗН за периоды осуществления деятельности (с 01 октября 2024). За периоды «неосуществления» деятельности взносы в ФСЗН можно не уплачивать, но и пенсионный стаж в таком случае начисляться не будет.

Если самозанятый хочет дополнительно внести платежи в ФСЗН для формирования пенсионного стажа и увеличения размера пенсионных выплат в будущем, то с 01 октября 2024 года это возможно.

Да.

Оплату за товары/услуги/работы самозанятый на НПД может принимать как наличными, так и безналичным путём.

Важно сразу за каждый реализованный товар/услугу/выполненную работу формировать чек в приложении «Профдоход». Исключением являются расчеты посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами, при которых допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором клиентами произведены расчеты.

Покупателю чек передаётся в электронной форме (смс, на email и т.д.) или на бумажном носителе, за исключением отказа покупателя (заказчика) в его получении.

Выдача чека клиенту не предусмотрена для самозанятых, применяющих единый налог.

На территории РБ приём оплаты от клиентов возможен только в белорусских рублях.

Платежи в валюте самозанятый может принимать при выполнении двух условий:

1. валюта поступает от нерезидента РБ (иностранца);
2. валюта поступает в безналичном виде.

При этом профессиональный доход, полученный в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату получения профессионального дохода.

Независимо от режима налогообложения самозанятые могут вести несколько видов деятельности. При этом плательщики НПД будут платить 10-20% от совокупного дохода, а единый налог уплачивается по наибольшей из ставок.

Пример. Вы мастер на все руки: ремонтируете мебель (единый налог 241 BYN в месяц), а также сумки и чемоданы (200 BYN в месяц). Вам нужно платить только 241 BYN.

Важный момент для самозанятых-плательщиков единого налога: если физическое лицо осуществляет несколько видов самозанятости, и один из видов – предоставление квартир, жилых домов и садовых домиков в краткосрочную (до 15 дней) аренду, то право на льготы для данного вида деятельности по уплате единого налога утрачивается.

При предоставлении физическим лицом в календарном месяце иным физическим лицам принадлежащих ему на праве собственности жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания единый налог уплачивается по каждой сдаваемой жилой комнате в квартире, жилом доме, по каждому садовому домику, по каждой даче. То есть если у физического лица несколько видов деятельности и уплачивается единый налог по наивысшей применяемой ставке, то единый налог за вид деятельности «сдача краткосрочная жилых помещений, квартир, садовых домиков» уплачивается дополнительно – за каждый объект отдельно.

Да, но если самозанятый платит единый налог, то платить нужно будет по большей из ставок.

Пример. Вы фотограф. Живёте в Бобруйске (ставка 396 BYN в месяц), но периодически снимаете по заказу в Гомеле (486 BYN в месяц) и Минске (527 BYN в месяц). Вам нужно ориентироваться на последнюю ставку, действующую в столице.