Вложились в строительство жилья? Почитайте, когда имеете право на налоговые льготы

Когда ИП может получить имущественный вычет

Если предприниматель

• тратится на строительство или покупку в Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры;
• погашает кредит или займ в банке, полученные под такие цели;
• состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоял на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату жилья в рассрочку, по кредиту или по договору займа (это право закреплено в статье 211 НК РБ).

Какие расходы подпадают под льготу

Если покупаете или строите квартиру\дом с привлечением застройщика/подрядчика. Под льготу идет стоимость жилья, зафиксированная в договоре на строительство или в справке жилищно-строительного кооператива (ЖСК).

Лайфхак: Чтобы не запутаться в расчетах, используйте Альфа Бухгалтерию. Это  онлайн-сервис для бизнеса от Альфы, который берет на себя весь учет. Система сама рассчитает налог для ИП в пару кликов, сформирует готовую декларацию и поможет учесть вычеты. При этом вы всегда можете скорректировать суммы транзакций вручную. 

А что не подпадает?

Если строите дом своими силами, то не все расходы можно прольготировать. Например, не примут к вычету затраты на оборудование или инструменты, которые использовались при таком строительстве.

А если я строю в кредит или лизинг?

Частая практика, когда предприниматель оплачивает строительство жилья в кредит. К суммам, которые потом ИП отправляет на погашение кредита, тоже можно применить вычет – и к основной сумме, и к процентам.

Предупреждение: если у вас просрочка по кредиту, то нельзя прольготировать:

• проценты за несвоевременную оплату кредита (к основным процентам льгота все равно применяется, даже если внесли деньги не по графику);
• пени;
• штрафы.

При «кредитном» сценарии к пакету документов для налоговой надо обязательно добавить кредитный договор или платежные документы.

В Беларуси популярно строительство жилья в лизинг. Когда лизинговая компания выкупает выбранную вами квартиру у продавца (застройщика или частного лица на вторичном рынке), оформляет ее на себя, а вы заселяетесь, платите ежемесячные взносы и по окончании срока договора становитесь собственником. Здесь можно использоваться вычетом в отношении всех лизинговых платежей.

Требование те же: затраты надо подтвердить лизинговым договором и платежными документами.

Какие документы нужны в налоговую, чтобы оформить вычет

Здесь очень увесистый пакет документов:

• справка о том, что вы состоите/cостояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
• договора на покупку или строительство жилья;
• платежные документы о произведенных расходах.

Список документов будет отличаться в зависимости от варианта решения жилищного вопроса – строительство, покупка, лизинг или реконструкция. Детализированный перечень документов расписан в ст. 211 НК Беларуси и на сайте Министерства по налогам и сборам.

Отвозить оригиналы или отправлять бумажные копии по почте не надо. Сделайте сканы всех бумажных документов и отправьте их в электронном виде при подаче декларации за 4 квартал. Или через личный кабинет налогоплательщика на портале МНС, или в системе ЕDeclaration.

Как отправить сканы документов в системе ЕDeclaration?

В пункте меню в «Заявления» нужно

1. перейти на позицию «Предоставление информации и документов инспекции МНС»
2. выбрать тему сообщения «Иное»
3. в строке «Вид документа» из выпадающего списка выбрать «Предоставление документов, подтверждающих право на льготу»
4. прикрепить электронные документы и сканы как к обычному письму
5. в «теле» сообщения можно пояснить, что это документы к декларации за такой-то период, подтверждающие право на такую-то льготу.

Перенос и использование вычета «задним числом»

Что будет, если ИП не «освоил» в текущем налоговом периоде всю сумму, подлежащую вычету? Не волнуйтесь, имущественный вычеты не сгорает. Неиспользованный остаток переносится на следующие годы до тех пор, пока вся сумма не будет прольготирована. (п. 7 ст. 210 НК).

Может быть такая ситуация: предприниматель получил доходы, в отношении мог применить вычет, но забыл это сделать. Воспользоваться льготой можно «задним числом».  Достаточно подать уточненную декларацию за этот период.

Когда налоговая аннулирует льготу?

Неприятно, но факт: в некоторых случаях социальный и имущественный вычет «обнуляется» и налог придется доплатить. Вот когда

• вы строили квартиру как нуждающийся, но передумали и взносы забрали;
• строительство обошлась дешевле, застройщик вернул вам часть денег, а вы прольготировали всю сумму.

И не надейтесь, что «не заметят» — налоговая получает данные о возвратах от застройщиков и страховых компаний.

Что делать, если есть налог к возврату?

Может быть и обратная ситуация – не вы должны налоговой доплатить подоходный, а налоговая должна вернуть вам деньги. Такое возможно, если расходы на строительство «перекрывают» доход ИП за 4 квартал. Может образоваться налог к возврату.

Как поступить с этой суммой? Вот варианты:

• ничего не предпринимать. Переплата будет «висеть» на вашем лицевом счете в ИМНС и автоматически пойдет в зачет будущих налогов;
• написать заявление, чтобы излишки ушли на оплату существующих обязательств – налогов, штрафов, пеней;
• вернуть в свое распоряжение на личный счет.

Для этого надо оформить заявление о возврат и подать его электронной форме – через портал электронных услуг «E-Паслуга» или в личном кабинете на портале МНС. Вопрос решается в течение 15 рабочих дней.

Друзья, мы хотим говорить о финансах так, чтобы это было понятно и полезно. Поделитесь, пожалуйста, с нами своим мнением. Пройдите опрос за 5 минут — расскажите, о чем вам реально интересно читать.