ИП и налоговый вычет: как предпринимателю законно платить меньше налогов

Какие вычеты может получить ИП

ИП может использовать несколько видов вычетов:

• Профессиональный — расходы на ведение бизнеса.
• Стандартный — на себя и детей (иждивенцев).
• Социальный — например, на первое образование или добровольное страхование.
• Имущественный — при строительстве жилья (если есть статус нуждающегося).

Что такое профессиональный вычет?

Это значит, что ИП на подоходном налоге может уменьшить (вычесть) расходы на ведение бизнеса из своего дохода. Так вы снизите налоговую базу.

Сделать это можно двумя способами:

По фактическим расходам на:

• сырье,
• аренду,
• зарплаты,
• взносы в ФСЗН (в том числе, за себя как ИП). Все расходы должны быть подтверждены первичными учетными документами (чеки, акты, накладные).

По нормативу. Здесь можно не вести детальный учет, а применить фиксированный процент:

• стандартный для всех ИП — 20%,
• с 2026 года — 30% для транспортной деятельности (такси, перевозки) и  розничной торговли.

Многие ИП просят расшифровать, что такое транспортная сфера. В первую очередь, это такси и любые перевозки. Проще всего заглянуть в постановление №457, в котором определены разрешенные виды деятельности для ИП. В разделе «Транспортная деятельность, складирование, почтовая и курьерская деятельность» расписаны ОКЭДы, которые относятся к этой сфере. Сравните с вашим ОКЭДом.

Важно: в отдельном письме МНС внесло уточнение для комиссионеров. Эта категория

1. имеет право применить 30%, если деятельность классифицируется в коде 47 ОКЭД и если  посреднические услуги связанны с продажей товаров,
2. не имеет права применить 30%, если посредник оказывает услуги по покупке и доставке товаров в интересах третьих лиц и за их счет. Такая деятельность не относится к розничной торговле.

Кстати, ИП теряет право на профессиональный вычет 30%, если кроме розничной и/или транспортной сферы начинает заниматься еще каким-то видом деятельности. Тогда с момента начала нового дела ему доступен только норматив по расходам 20% (п. 10 ст. 205 НК).

ИП работает еще и в найме. Где получать вычеты?

Бывает ситуация, когда человек работает одновременно и по найму (в штате компании или по договору подряда), и в статусе ИП. Так где получать вычеты?

Приоритет – за основным местом работы. Это организация, где хранится ваша трудовая книжка и ведется основной учет трудового стажа. А с нанимателем заключен трудовой договор.

Если вы в штате и при этом ИП, то

• стандартный вычет получаете исключительно по месту основной работы.
• социальный и имущественный можно получить и в отношении зарплаты, и по доходам от предпринимательской деятельности.

Возможен и такой кейс: вы действуете в одной сфере как ИП, в другой – работаете с заказчиком или даже несколькими заказчиками по гражданско-правовым договорам как физлицо. В такой ситуации заказчик платит за вас подоходный налог и взносы в ФСЗН. А как физлицо-исполнитель вы имеете право получить стандартный вычет.

В принципе, стандартный вычет можно получить и у любого такого «временного» работодателя. Главное – заявить свое право на вычет только в одном месте. Пользоваться одной той же льготой или в отношении одних и тех же сумм в двух местах незаконно.

Как правильно применять стандартный вычет на себя?

Стандартные вычеты ИП имеет право применять каждый квартал. Есть две разновидности этой льготы:

• вычет на себя,
• вычет на детей и иждивенцев.

Вычет на себя предприниматель может использовать только при невысоком доходе за квартал. Каждый год этот предел меняется. В 2026 это 3930 BYN.

Если чистый доход предпринимателя за квартал – выручка минус расходы - меньше этой суммы, то вычет положен. В 2026 размер вычета на себя увеличен до 216 BYN в месяц.

Пример. Выручка ИП Янковича за первый квартал 4600 BYN. В отношении расходов Янкович пользуется профессиональным вычетом 20%. Т.е. его чистый доход: 4600 –4600х20%=3680 BYN. Значение ниже границы 3960 BYN. У предпринимателя нет основного места работы. Значит, он может применить стандартный вычет на себя. За квартал он составит 216х3=648 BYN. Налоговую базу можно уменьшить на эту сумму.

Какой выигрыш?

• Без вычета: 3680 х20% = 736 BYN
• С вычетом: (3680-648)х20% = 606,4 BYN
• Экономия на налоге за квартал: 129,6 BYN

Еще один распространённый кейс для ИП с нерегулярным заработком – сумма стандартного вычета может перекрыть чистый доход.

Пример. Чистый доход ИП Каховича за 1 квартал всего 500 BYN. Очевидно, сумма стандартного вычета на себя за три месяца - 648 BYN – превышает доход. Получается, что часть льготы - 148 BYN - не может быть использована в первом квартале. Эта сумма не сгорает. Ее можно использовать в следующем отчетном периоде.

Важно! Стандартные вычеты можно «перемещать» только в течение налогового периода, т.е. календарного года. Однако на следующий год неиспользованная сумма стандартного вычета не переносится. Отсутствие места основной работы надо подтвердить. В налоговую необходимо предоставить копию трудовой книжки. При ее отсутствии — письменное заявление с указанием причины ее отсутствия.

ИП-льготники (например, инвалиды I и II группы) имеют право на дополнительный стандартный вычет на себя - 306 BYN в месяц. Вычет можно применить при любом уровне дохода за квартал.

Полный список льготных категорий можно найти в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 НК.

Какие суммы вычетов положены на детей и иждивенцев?

Вычеты на детей и иждивенцев ИП может применять независимо от уровня дохода. Льготируемые суммы каждый год обновляются. В 2026 они составляют (в месяц):

• на одного ребенка до 18 лет - 63 BYN.
• родителям, у которых 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – 120 BYN на каждого ребенка.
• на иждивенцев (например, на супругу в декретном отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, на ребенка-студента старше 18 лет, который получает в дневной форме первое высшее образование) – 63 BYN.
• одинокому родителю, вдове (вдовцу), приемному родителю, опекуну или попечителю - 120 BYN на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Право на стандартный вычет надо подкрепить документами:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка о том, что дети являются обучающимися и получают на дневной форме общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование (для детей старше 18 лет);
• копия решений суда об усыновлении (удочерении) ребенка (для усыновителей);
• копия удостоверений ребенка-инвалида — для родителей детей-инвалидов до 18 лет;
• иные документы.

Предоставлять эти документы на бумажных носителях не надо. Можно отправить сканы/копии при подаче электронной налоговой декларации через личный кабинет на портале МНС или систему EDeclaration, когда вычет применяется в первый раз.

Налоговые вычеты на детей-студентов

Дети старше 18 лет признаются иждивенцами, если они получают на дневной форме:

• общее среднее,
• специальное первое профессионально-техническое,
• первое среднее специальное,
• первое высшее образование.

Иногда ВУЗы могут выдавать подтверждающие справки студентам на короткие сроки. Из них «выпадают» летние каникулы. У ИП может возникнуть вопрос – а вправе ли он использовать льготу на ребенка-«иждивенца» в этот период? Да, может. Право на вычет сохраняется за родителями на протяжении всего учебного года, в том числе во время летних каникул. В это время ребенок продолжает официально считаться обучающимся (студентом).

Если ребенок прошел полный курс обучения и получил диплом, то вычет за июль и август уже не положен.

Еще одна тонкость стоит иметь в виду семьям с несколькими детьми в возрасте до 18 лет. Если один из детей обучается в вузе и ему еще не исполнилось 18 лет, сумма вычета составит 120 BYN в месяц. Совершеннолетний студент переходит в категорию иждивенцев, а значит, размер льготы уменьшится до 63 BYN.