Какие взносы в ФСЗН должен платить предприниматель, чтобы заработать страховой стаж и приличную пенсию

Как считается страховой стаж для ИП

В Беларуси завершается пенсионная реформа. В 2025 страховой стаж достиг максимального значения - 20 лет. Однако многие ИП с большим стажем предпринимательской деятельности, страхового стажа, увы, не сформировали. Почему?

Дело в том, что в страховой стаж включаются только те периоды предпринимательской деятельности, за которые ИП уплачивал страховые взносы в Фонд социальной защиты населения. Минимальный размер обязательного взноса – 35% от минимальной заработной платы (МЗП). Только в этом случае месяц, за который делается взнос, будет засчитан в страховой стаж как полный месяц.

Раньше ипэшники имели право не платить взносы за достаточно большие интервалы времени, если они могли доказать свое «бездействие». Многие предприниматели использовали такую возможность по максимуму, а иногда и злоупотребляли ею. Как итог, при достижении пенсионного возраста они обнаруживают, что им не хватает страхового стажа для получения пенсии или с низкой суммой пенсии.

Изменения в законе должны обеспечить формирование адекватных пенсионных накоплений и касаются они отчетности, формулы расчета страховых взносов и сроков их уплаты.

Отчетность о периодах бездействия ИП теперь не нужна

Было: Раньше индивидуальные предприниматели подавали в ФСЗН специальный отчет – форму ПУ-3. В ней можно было отражать так называемые периоды бездействия – промежутки времени, в течение которых ИП не осуществлял деятельность.

Однако была другая крайность: часто то, что ИП считал бездействием, ФСЗН расценивал как период активной работы и требовал уплаты взносов. Делать отчисления приходилось даже тем ИП, которые на протяжении года имели нулевой доход.

Например, ИП заключал на год рамочный договор о сотрудничестве с некой компанией. При этом реальных заказов и оплат не было. Предприниматель не получал доход. Однако в специалисты ФСЗН разъясняли, что действующий рамочный договор – признак того, что предприниматель все же ведет деятельность, а значит, должен платить страховые взносы.

Стало: Теперь самостоятельно заполнять и подавать форму ПУ-3 не надо. ИП не придется вычленять периоды бездействия с оглядкой на ФСЗН и опасением получить санкции. Размер взносов будет определяться исключительно исходя из размера дохода ИП.

Форма ПУ-3 за 2025 год заполнит и представит работник Фонда (при условии отсутствия у ИП задолженности по уплате взносов). Он же сделает все расчеты. Предпринимателю останется только оплатить конечную сумму.

Как будут рассчитываться взносы?

Для ИП-плательщиков подоходного налога

Было: ИП платил взносы только за периоды осуществления деятельности. Можно это было делать исходя из суммы реального дохода, но большинство ИП выбирали другой вариант - платить обязательный минимум – 35% МЗП.

В проигрыше оставались те предприниматели, которые не могли доказать периоды бездействия и при этом их среднемесячный доход был меньше «минималки».

Стало: теперь взносы будут рассчитываться исключительно на основе полученного за отчетный год дохода. Не имеет значения, работал ли ИП весь только пару дней в году или все 12 месяцев. Эти данные о доходе подготовит и передаст Фонду Министерство по налогам и сборам - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

При расчете конечных сумм специалисты Фонда будут придерживаться дифференцированного подхода. Если упрощенно, то выглядит это так:

• если годовой доход ИП составит МЕНЕЕ 12 МЗП (минимальных заработных плат), то взносы в фонд предприниматель обязан уплатить по ставке 35% исходя из суммы своего фактического дохода.
• если годовой дохода будет БОЛЕЕ 12 МЗП, то взносы ИП заплатит по формуле 35% от 12 МЗП. Больше можно, меньше нельзя.

Однако размер минимальной зарплаты в течении отчетного года может меняться. Например, МЗП будет проиндексирована, если инфляция превысит 5% с момента предыдущей индексации. В октябре 2025 года такая индексация и произошла. С 1 октября новое значение «минималки» - 752,52 руб.

Тут возникают два вопроса:

1. Какое значение минималки возьмут да расчета границы в 12 МЗП? В ст. 9 оговаривается, что это будет «12 минимальных заработных плат, установленных в декабре отчетного года».
2. Какие значения МЗП станут базой для расчета страховых взносов? В той же ст. 9 прописано, что сумма взносов будут исчислять «из размеров минимальных заработных плат, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются взносы».

Получается, если до конца года минимальная зарплата не будет пересмотрена и в декабре 2025 будет актуально значение 752,52 рубля, то пороговое значение 12 МЗП составит 752,52 руб. x 12 = 9 030,24 рубля.

Теперь покажем на разных примерах, как будут рассчитываться взносы.

Предположим, что до конца года МЗП не меняется.

Пример 1. Ваш годовой доход меньше 12 МЗП

Доход ИП за 2025 составляет всего 5000 рублей. Это меньше 12 минималок - 9 030,24 руб. Тогда взносы составят 5000 * 35% = 1750 руб.

Пример 2. Годовой доход больше 12 МЗП

Пусть ИП заработал 10000 рублей. Очевидно, что его доход выше порога 9 030,24 рубля. Значит, нужно оплатить 35% от 12 МЗП. За период январь-сентябрь берем «старое» значение 726 руб., за промежуток октябрь-декабрь проиндексированное - 752,52 руб. Тогда сумма взносов для ИП вычисляется следующим образом: (726 руб. х 9 + 752,52 руб. х 3) х 35%=3 077,346 руб.

Пример 3. ИП с льготным периодом

В течение года вы имеете право не платить взносы – например, стали получателем пенсии или приняли решение о прекращении деятельности. (Не путайте с периодами неосуществления деятельности, которые предприниматель раньше определял сам). 

Перечень оснований для освобождения от отчислений в ФСЗН четко прописан в законе. Допустим с 6 сентября 2025 г. ИП достигает пенсионного возраста и уходит на пенсию. Его годовой доход 7000 рублей. В данной ситуации предприниматель заплатит взнос не за 12 месяцев, а за 8 месяцев и 5 дней.

Для корректного сравнения нужно применять пропорциональный подход – сравнить полученный доход с суммой МЗП не за 12 месяцев, а за 8 месяцев и 5 дней.

Считаем: 8 х 752,52 руб. + (752,52 / 30 дней * 5дней) = 6 145,58 руб. 7000 (доход ИП) - выше этого значения. Значит, расчет взноса делается исходя из МЗП. 5929 рублей х 35%=2 075,15 рублей. Это и будет минимальная сумма взносов к уплате.

Обратите внимание, что с 1 января 2026 правительство установило МЗП на уровне 858 рублей. Но здесь работает иной механизм повышения, и он не связан индексацией. «Минималка» - это социальный стандарт в области оплаты труда. Совмин устанавливает новое значение этого показателя на начало каждого года, увязывая размер «минималки» с прогнозами по средней зарплате.

Как ФСЗН узнает, сколько вы заработали?

Источник – это годовые налоговые декларации ИП за отчетный год. Обратите внимание, что для расчета берется не вся выручка, а именно «налоговая база подоходного налога с физических лиц, определяемая в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь».

Это формулировка из закона. Если проще, то это доход предпринимателя за минусом расходов: - 20% выручки, если ИП работает без документов - фактических затрат, подтвержденных документами.

Если исходить из дословного определения налоговой базы в данном законе, то налоговые вычеты (стандартный, социальный, имущественный) в этой сумме не будут учитываться. Вычеты предоставляются по ст. 209-212 Налогового кодекса Беларуси, а не по 205 статье.

Как уплачивают взносы ИП-плательщики единого налога?

Для этой категории ИП сохраниться прежний порядок. Как и раньше, ИП-«единщики» обязаны вносить страховые взносы в Фонд только за периоды уплаты единого налога. В Налоговом кодексе за ними закреплено право не платить единый налог за периоды неосуществления деятельности.

Вся информация «рабочих» и «нерабочих» периодах ИП поступит в органы Фонда от Министерства по налогам и сборам.

Минимальный взнос за месяц – 35% МЗП при любом уровне дохода предпринимателя на едином налоге.

Пример. В 2025 году ИП-единщик не осуществлял деятельность 15 дней в октябре, весь ноябрь и весь декабрь.

Таким образом, в 2025 он должен заплатить взносы за 9 месяцев и 15 дней: (726 руб. х 9 месяцев)*35%+(752,52 руб./30 х15 дней) х35%= 2 286,9+376,26=2663,16