Как перейти с ИП на самозанятость: в чём преимущества и подводные камни

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физические лица (обычные люди, не компании и не ИП), которые:

• Выполняют работу или оказывают услуги, не подпадающие под предпринимательскую деятельность (например, прописанные в специальном перечне).
• Работают самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников.

Самозанятые могут работать с компаниями или ИП, но с определенными ограничениями.

Вот примеры услуг, которые можно легально оказывать:

• Дизайн интерьеров, графический дизайн, украшение помещений и автомобилей.
• Ремонт часов, обуви, мебели, настройка музыкальных инструментов.
• Мелкий бытовой ремонт: малярные, штукатурные работы, укладка полов, поклейка обоев.
• Разработка сайтов, ремонт и настройка компьютеров, обучение их использованию.
• Пошив одежды, шапок, обуви из материалов заказчика.
• Парикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр.
• Расколка дров, погрузка и разгрузка грузов.

Если вы решили работать на себя и выбрали подходящий вид деятельности, следующим шагом будет выбор налогового режима. Самозанятым доступны два основных варианта: единый налог и налог на профессиональный доход (НПД).

• Единый налог применяется для определенных видов деятельности, перечисленных в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса (НК). Это может включать курьерские услуги, уборку жилых помещений, чистку автомобилей и другие виды услуг.
• НПД подходит как для аналогичных видов деятельности, так и тех, которые в этот перечень не вошли.

Вы вправе выбрать одну из двух систем налогообложения: единый налог или налог на профдоход. Это касается видов деятельности, которые одновременно являются объектом налогообложения единым налогом и также вошли в перечень №851 (для НПД).

Например, можете уплачивать налог на профессиональный доход за ремесленную деятельность, а за видеосъемку — единый налог. Это возможно, поскольку ремесленная деятельность не включена в перечень видов деятельности, указанный в пункте 3 статьи 337 НК, для которых предусмотрен единый налог.

Важно знать, что возможен переход между этими режимами. Если вы решили сменить единый налог на НПД, достаточно уведомить налоговую инспекцию. Обратный переход с НПД на единый налог — также через уведомление.

Работа по единому налогу

Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог, гражданин должен заниматься деятельностью, разрешенной в качестве самостоятельной профессиональной деятельности.

Например, если вы занимаетесь видеосъёмкой, вам нужно уплатить единый налог, размер которого зависит от региона. Для Минска это 596 рублей.

Примеры видов деятельности и их налоговые ставки (для Минска):

• Продажа хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарии, самостоятельно изготовленных физлицами: 176 руб.
• Услуги парикмахеров и косметологов: 384 руб.
• Доставка потребителям товаров на дом: 308 руб.

С полным перечнем ставок можно ознакомиться тут.

С 2025 года из списка возможных видов деятельности с уплатой единого налога исключены:

• деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
• деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
• музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.

Взносы ФСЗН

С 1 октября 2024 года изменились правила уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН). Теперь, если вы работаете по режиму с уплатой единого налога, нужно самостоятельно зарегистрироваться в ФСЗН и перечислять взносы. Исключение сделано только для пенсионеров — для них уплата остается добровольной.

Сумма взносов составляет 29% от дохода, но не меньше 29% от минимальной зарплаты. Если в какой-то период вы не работали и не зарабатывали, взносы за этот период вносить не нужно.

Взносы можно уплачивать, как вам удобно:

• ежемесячно,
• раз в квартал,
• одним платежом.

Главное — успеть внести всю сумму до 1 марта следующего года. Например, за 2024 год нужно полностью рассчитаться с ФСЗН до 1 марта 2025 года.

После того как вы стали на учет и оплатили все взносы, вам необходимо будет сдавать отчетность. Форму отчета ПУ-3 нужно заполнять один раз в год и предоставить ее до 31 марта следующего года. В этом документе вы отразите периоды своей деятельности и суммы страховых взносов. Форма должна быть подана в виде электронного документа с использованием ЭЦП.

Работа с НПД

Второй вариант для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим подходит для тех, кто не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и работает по видам деятельности из специального перечня.

В перечне более 30 видов деятельности, включая видеосъемку мероприятий, копирование и подготовку документов, письменный и устный перевод, парикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр.

Как подключиться к НПД?

1. Скачайте мобильное приложение от Министерства по налогам и сборам (МНС). Там вы найдете инструкции по его использованию.

2. Через приложение уведомьте налоговый орган о начале работы. Лично идти в налоговую инспекцию не нужно — все можно сделать онлайн.

Если вы выбрали этот режим налогообложения, то, вам не придется платить подоходный налог и взносы в ФСЗН — все это уже включено в ставку НПД.

Ставки налога такие:

10% от дохода:

• если деньги получены от физических лиц (без ограничений по сумме);
• от иностранных организаций и ИП (тоже без ограничений);
• от белорусских организаций и ИП, если годовой доход не превышает 60 000 рублей.

20% от дохода, если заработок от белорусских организаций и ИП превысил 60 000 рублей за календарный год.

До конца 2025 года впервые зарегистрированным плательщикам НПД положен налоговый вычет — 2 000 рублей от первого заработка. Начиная с января 2026 года вычет предоставляться не будет.

Есть еще одна льгота, но уже для пенсионеров. Часть обязательных взносов в ФСЗН компенсируется государством. Благодаря этому ставка налога снижается: вместо 10% вы платите 4%, а вместо 20% — 8%.

Главное удобство НПД — простота расчетов. Налоговая сама подсчитает сумму налога и до 10 числа каждого месяца пришлет уведомление в мобильное приложение. Вам останется только оплатить до 22 числа через это же приложение.

Переход из ИП в самозанятые

На первый взгляд, самозанятость кажется простым и выгодным вариантом, но на практике возникают вопросы, особенно у тех, кто хочет перейти с ИП на новые режимы работы. С 1 октября 2024 года вступил в силу перечень видов деятельности, которые можно вести как ИП.

Если вашей деятельности в этом списке нет, вам нужно до 31 мая 2025 года решить, что делать дальше:

• закрыть ИП. Как это правильно сделать, можете посмотреть в пошаговой видеоинструкции о закрытии ИП на канале "Финансовый интеллект", который создает полезные ролики при поддержке Альфы;
• перейти на разрешенный вид деятельности в статусе ИП;
• создать коммерческую организацию (например, в статусе ООО).

Четких правил перехода от ИП к самозанятости нет, но логика проста:

• Зарегистрируйтесь как плательщик НПД или единого налога.
• Начните процесс ликвидации ИП.

Работать как самозанятый можно сразу после уведомления налоговой, не дожидаясь исключения ИП из реестра.

Однако, нельзя вести деятельность одновременно в двух статусах.

Различия между ИП и самозанятым

Основное отличие – система налогообложения субъекта. Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать отчетность и следовать более строгим требованиям. Они являются более профессиональными субъектами предпринимательской деятельности и имеют более широкий спектр возможностей. Например, могут нанимать работников и без ограничений работать с юридическими лицами.

Однако у самозанятого есть свои преимущества:

• Не нужно открывать расчетный счет в банке.
• Нет необходимости вести учет доходов и расходов.
• Не требуется предоставлять налоговую и иную отчетность.
• Нет обязательства использовать кассовый аппарат или платежный терминал.
• Не нужно вести книгу замечаний и предложений или составлять акты выполненных работ.

Развивать свое дело тоже стало легче. Например, Альфа недавно упростила выдачу кредитов для самозанятых. Теперь без лишней бумажной волокиты и справок из налоговой им доступны все потребительские кредиты. 

Ответственность за нарушения налогового законодательства

Неважно, в какой сфере и в каком налоговом режиме вы выбрали работать — ответственность за законность своих действий лежит на вас. Например, если налоговые органы выявят факт осуществления деятельности самозанятым без уплаты единого налога, то за первое нарушение ему будет начислен единый налог по действующим ставкам.

Повторное нарушение обернется увеличением ставки в пять раз, без права на льготы. Ведение деятельности, не входящей в разрешенный перечень, может быть признано незаконным предпринимательством, что грозит штрафом от 20 до 50 базовых величин и конфискацией дохода.

Использование наемного труда также чревато последствиями. Если налоговые органы впервые выявят этот факт, самозанятому вручат письменное предупреждение с указанием на недопустимость таких действий и начислят налог по ставке для ИП. При повторном нарушении возможен штраф от 20 до 200 базовых величин. Кроме того, существует риск конфискации полученного дохода.