Что изменилось для предпринимателей на едином налоге в 2026 году

Кто может применять единый налог в 2026?

С каждым годом список видов деятельности, доступных для ИП на едином налоге, сокращается. Сейчас из него исключили объемную позицию «иные виды работ и услуг». Такая обтекаемая формулировка давала возможность работать на едином налоге предпринимателям с разными видами деятельности, которые не попадали под прямой запрет для этого налогового режима.

Это режим, например, был популярен среди ипэшников, которые

• вели онлайн-бизнес,
• оказывали бытовые услуги,
• держали автосервис.

Теперь они должны перейти на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. Конечно, при условии, что их вид деятельности вообще остался в списке разрешенных с 1 января 2026 года. Полный перечень можно найти в Постановлении Совмина Беларуси от 28 июня 2024 г. № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».

• предоставление мест для краткосрочного проживания;
• розничная торговля группами товаров: хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция; овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград; иные продовольственные товары; непродовольственные товары.
• строительство (добавлен в 2026);
• деятельность такси (добавлен в 2026).

Кто не может применять единый налог

Единый налог нельзя применять

• при реализации товаров (работ, услуг) организациям и ИП; 
• при продаже товаров (работ, услуг) конечным потребителям на основании договоров комиссии, поручения и схожих соглашений;
• при совместной деятельности в рамках договора простого товарищества;
• при дистанционной торговле товарами, даже если они относятся к группам товаров для розничной торговли на едином налоге.

Как будут работать на едином налоге ИП-таксисты?

В обновленном налоговом кодексе теперь дано четкое определение деятельности в сфере такси. Деятельность такси — автомобильные перевозки пассажиров автомобилями-такси, в том числе осуществляемые по заказам, полученным с использованием средств электросвязи и интернета.

Для ИП из сферы такси этот налоговый режим комфортен по сравнению с ОСН (общей системе налогообложения). На едином налоге ИП платит каждый месяц фиксированную сумму, причем для таксистов установили вполне умеренные ставки:

• Минск - 400 рублей/месяц.
• Областные города и Минский район: 350 рублей.
• Крупные районные центры (Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск) - 300 рублей.
• Другие населенные пункты - 300 рублей.

Таксистам на едином налоге сделали дополнительные поблажки:

• Платить единый налог разрешено по ставкам населенного пункта, где предприниматель состоит на учете в налоговом органе. 

Пример. Предприниматель работает в небольшом районном центре, расположенном недалеко от столицы. Ему регулярно поступают заказы на поездки в Минск. Несмотря на то, что формально он осуществляет свою деятельность и в столице, он будет платить налог в сумме 300 рублей в месяц, а не 400.

А еще:

• Единый налог уплачивается за вид деятельности, а не за каждый автомобиль. Т.е. если ИП задействовал в работе два или три автомобиля, то сумма налога не изменится
• ИП в сфере такси имеют право включать выручку не только доходы от услуг по перевозке, но и 
• доходы от рекламы электронных сервисов - выручка от оказания компаниям по поддержке (продвижению) электронных сервисов, которые принадлежат этим компаниям, а ИП использует эти сервисы в своей работе.
• поступления от корпоративных клиентов – т.е стоимость услуг, оказанных диспетчеру такси и связанных с автомобильными перевозками пассажиров автомобилями-такси. По сути, это корпозаказы.

Важно! В свежем комментарии МНС призывает быть аккуратными с корпоративными клиентами. ИП-единщик может работать только с диспетчерами такси. Самостоятельное заключение прямых договоров с другой компанией\ИП для перевозки работников до места работы или во время командировки – это уже не услуги такси, а аренда легкового автомобиля с водителем. Это другой вид деятельности. Применение единого налога запрещено.  

Как меняются правила расчета единого налога?

Тут несколько важных изменений.

• Отменяется льготный коэффициент 0,5 для розничной торговли. Его использовали ипэшники, которые продавали товары на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговли менее 15 дней в месяц. Таким образом, ИП могли в 2 раза уменьшить свою базовую ставку. В 2026 коэффициент 0,5 можно будет только в январе.
• Увеличена ставка единого налога к доплате - с 5% до 6%. Доплата происходит, если валовая выручка предпринимателя, превысила 40-кратную сумму единого налога за отчетный период, т.е. за квартал.

Пример. ИП Бобрович занимается ремонтными работами в районном центре. Платит единый налог. Для вида деятельности “строительство” в его населенном пункте установлена ставка 550 рублей. Во втором квартале 2026 предприниматель выполнил дорогостоящий ремонт. Выручка составила 25 000 рублей. Это больше, чем сорокакратная сумма уплаченного единого налога (40 X 550=22000 рублей). С суммы превышения (25000 – 22000=3000 рублей). Бобрович должен заплатить 6% или 180 рублей.

Насколько увеличены ставки единого налога для ИП?

По «старым» видам деятельности они проиндексированы на 6,6–6,7 % относительно 2025 года.

Например, при предоставлении мест для краткосрочного проживания за каждую квартиру (жилой дом, садовый домик, дачу) ИП заплатит:

• В Минске - 750 рублей/месяц;
• В областных городах и Минском районе – 699 рублей/месяц;
• В крупных районных центрах (Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск) - 367 рублей/месяц
• В других населенных пунктах - 325 рублей/месяц.

Для строительства ставки зафиксированы на уровне:

• Минск - 800 рублей/месяц;
• Областные города и Минский район –700 рублей/месяц;
• Крупные районные центрах (Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск) - 550 рублей/месяц;
•  Другие населенные пункты - 325 рублей/месяц.

Когда нужно платить единый налог по новым ставкам?

По новым позициям – строительство и сфера такси - ИП может перейти с ОСН на единый налог с 1 января 2026 г.

Что надо сделать?

1. не позднее 31 января предоставить в налоговый орган декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года;
2. не позднее 1 февраля оплатить налог за январь 2026 года;
3. Если ИП не укладывается в эти сроки, то теряет право в 1 квартале переходить с единый налог и должен оставаться на ОСН.

Для прочих видов деятельности, которые были доступы и раньше на едином налоге, но остались и в 2026 традиционно январь – переходный период.

1. За январь ИП платит единый налог по ставкам 2025 года.
2. За февраль и последующие – по новым ставкам 2026 года.

Подчеркнем, что работа на едином налоге – это право, а не обязанность. Выбора нет только у тех ИП, которые специализируются на краткосрочной аренде. Для этого вида деятельности разрешено применять только единый налог.

Если ваша сфера - розничная торговля, сфера такси, строительство, то у вас есть выбор между двумя режимами - ОСН и единым налогом.

Совет: просчитайте оба варианты исходя из потенциальной выручки, новых ставок единого налога, льгот, увеличение доплаты на едином налоге с 5% до 6% - и только потом принимайте решение.