Что будет, если доход ИП превысил 500 000 рублей?

Какие наступают правовые и налоговые последствия?

Итак, если совокупный доход/валовая выручка ИП за календарный год вышли за границу 500 000 рублей, то:

• ИП на ОСН заплатит повышенный подоходный налог по ставке 30%,
• Со следующего года нельзя работать в качестве ИП. Необходимо создавать юрлицо. Это норма была введена еще в 2023 году ст. 3 Закона от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения».
•  Если предприниматель не сменит статус и продолжит работу, то его деятельность будет считаться незаконной. Ему грозит административная ответственность в виде штрафа, вплоть до конфискации дохода.
• Действует 3-х-годичный мораторий на повторное открытие ИП. Т.е. вернуться к работе в статусе индивидуального предпринимателя вы можете  только через три календарных года. Отсчет идет от года, в котором такое превышение сформировалось.

Пример. В 2025 году доход предпринимателя составил более 500 000 рублей. С 2026 года его статус ИП фактически «аннулируется». У предпринимателя несколько альтернатив: перейти по бесшовному переходу в юрлицо, ликвидировать ИП по своей инициативе или сохранить за собой этот статус в «спящем» состоянии.

Очень часто, если ИП два года бездействуют, то налоговые органы инициируют закрытие ИП по упрощенной схеме. Следующий раз сможете создать ИП только после 1 января 2029 года.

Трехгодичный запрет – это нововведение. Весной депутаты приняли Закон № 72-З от 8 мая 2025 года, который скорректировал положения Закона от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».  Так что стоит контролировать свой доход, если вы не собираетесь переходить в юрлицо и хотите законно продолжать работу как ИП.

Какие есть особенности расчетов при разных налоговых режимах?

1. ИП работает на общей системе и платит подоходный налог.

• при оценке дохода в 500 000 BYN расходы не учитываются, т.е. фактически мы говорим о выручке.
• при достижении порога в 500 000 BYN ставка 30% применяется ко всей сумме дохода ИП, а не к сумме превышения.
• налоговая база для ставки 30% определяется также, как и для 20% – доход ИП нарастающим итогом за минусом расходов и налоговых вычетов.

Пример. ИП занимается розничной торговлей. Не имеет места основной работы. За 5 месяцев текущего года его доход составил 510 000 рублей, а расходы на ведение деятельности и закупку товара – 290 000 рублей. Здесь  предприниматель по итогу 2 квартала обязан заполнить декларацию и пересчитать налог по ставке 30% с 510 000 рублей. При этом он по-прежнему учитывает затраты и может воспользоваться стандартным вычетом на ребенка.

Доход ИП на едином налоге – это валовая выручка, иначе говоря, это денежное выражение выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Обратите внимание, что повышенная ставка 30% к доходам ИП, полученным от видов деятельности на едином налоге, отношения не имеет. ИП-единщику даже при получении «сверхвыручки» ничего доплачивать не надо.

• ИП осуществляет несколько видов деятельности и одновременно платит подоходный и единый налог. В данном случае считаем совокупный доход, полученный от видов деятельности - на ОСН и на едином налоге.
• Под 30% подпадает только та часть совокупного дохода, которая заработана на ОСН.
• К валовой выручке ИП-единщика 30% не применяется.

Пример. За 6 месяцев 2025 года индивидуальный предприниматель получил валовую выручку в размере 250 000 рублей на едином налоге и 300 000 рублей от видов деятельности на ОСН. В итоге его совокупный доход ИП составил 550 000 рублей. Часть дохода в 300 000 рублей подпадает под налог в 30%. Предприниматель должен пересчитать и доплатить налог. Можно продолжить работу в статусе ИП до конца 2025 года, однако после 1 января 2026 года необходимо создать юрлицо.

А если у ИП есть дополнительные доходы?

Предприниматель может получать доходы, которые напрямую не связаны с его предпринимательской деятельностью, но, тем не менее, они включаются в его совокупный доход. Например:

• начисленные на остаток на расчетном счете проценты,
• проценты по депозиту ИП,
• суммы неустоек (штрафов, пеней),
• суммы, полученные в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств и др.

Многие предприниматели часто этого нюанса не знают или просто забывают об этих источниках. И пусть зачастую это небольшие суммы, но такой «довесок» может стать критически важным при выходе выручки за пределы 500 000 рублей.

Пример. Доход ИП за календарный год составил 499 950 рублей. Также на остаток на расчетном счете банк за год начислил проценты в размере 70 рублей. В итоге совокупный доход ИП составил 500 020 рублей. Со следующего года предприниматель обязан сменить юридический статус.

Договор заключили и выполнили обязательства в 2025 году, а деньги на счет поступили в 2026?

У предпринимателя вполне может сложиться пограничная ситуация, когда товары были отгружены (услуги оказаны/работы выполнены/ имущественные права переданы) в текущем году, а оплата за них придет в следующем. Как в этом случае правильно оценить общий доход и по какой ставке платить подоходный налог?

Рассмотрим две ситуации:

1. В 2025 году доход ИП превысил значение 500 000 рублей. При этом часть контрагентов ИП не успели оплатить его товары или услуги в текущем году. Оплата исполненных обязательств допускается и в 2026 году. Эти действия не будут приравнены к продолжению предпринимательской деятельности в статусе ИП. Полученные в 2026 году суммы будут облагаться по ставке 30% .
2. Эти требования не касаются ИП, чья выручка в 2025 году приблизилась к порогу 500 000, но не превысила ее, пусть даже в 2026 году он получит доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца года 2025 года.

Допустим, поступившая на счет ИП выручка составила 490 000 рублей, а в январе 2026 года предприниматель получил 50 000 рублей за выполненные в 2025 году работы. Это сумма будет облагаться по стандартной ставке в 20%, а предприниматель и дальше сможет работать как ИП. Только не забудьте, что с 2026 года ваш вид деятельности должен быть в списке разрешенных.

Что будет, если продолжить работать в статусе ИП при превышении 500 000 рублей?

Серьезная административная ответственность, если в следующем году деятельность продолжена, а юрлицо не создано. Это классифицируется как административное правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 13.3 КоАП с вот такими штрафами:

• штраф от 20 до 50 базовых величин (БВ);
• штраф от 20 до 200 БВ на ИП;
• штраф до 500 БВ на юрлицо.

Во всех случаях – с конфискацией до 100% суммы дохода, полученного в результате незаконной деятельности. Также могут быть конфискованы орудия и средства совершения административного правонарушения.

Показательные примеры есть. По крайней мере, уже известны два факта.

Пример 1. Предпринимательница подала заявление на закрытие ИП. В ходе проверки налоговики выяснили, что в начале 2025 были факты осуществления предпринимательской деятельности, хотя в 2024 году деловой доход превысил 500 000 рублей. Экономический суд вынес решение о наложении на предпринимательницу штрафа 20 базовых и конфискации 50% в размере более 350 рублей.

Пример 2. В суд экономического суда Брестской области поступили материалы дела в отношении предпринимателя, работающего в сфере общепита. Его кафе за 2024 год принесло доход более 560 000 рублей, однако мужчина продолжил вести бизнес в статусе ИП и в 2025 и за два месяца заработал около 100 000 рублей. Предприниматель получил штраф 30 базовых. Суд также вынес решение о конфискации 3% дохода, (около более 3 тыс. руб.). В суде ответчик пояснил, что не знал о новой норме закона.

Как видите, суммы штрафов и конфискованного дохода сравнительно не велики. Предприниматели не успели долго проработать в незаконном статусе. Однако при более длительном периоде нарушения и значительных суммах заработка финансовые потери могут быть куда более болезненными.

Внимательно изучайте законодательство и контролируйте ваш доход.