С 2025 года вводится налог на доходы от крипты для физлиц. Что нужно знать

для амбиций
14 января 20253 минуты на прочтение
Белорусы, работающие с криптой, готовятся к серьезным переменам. До сих пор доходы от операций с криптовалютами и другими токенами, налогами не облагались. С 1 января 2025 года, согласно изменениям в Налоговый кодекс, ситуация изменилась.
Давайте расскажем о новых правилах для физлиц, занимающихся операциями с цифровыми активами.

Когда придется платить налог?

Глава 18 Налогового Кодекса Беларуси, регулирующая порядок  уплаты подоходного налога, дополнилась  статьей 202-1. Эта статья определяет, за что физлица теперь платят подоходный налог в отношении доходов, полученных по операциям с токенами. 

Итак, с 2025 года облагаются подоходным налогом операции по договорам, заключенным с зарубежной торговой площадкой. То есть, если вы напрямую обращаетесь к иностранной площадке и в результате совершенных на ней различных сделок получаете фиатные деньги, то будьте добры уплатить налог.

Сделки по купле-продаже токенов между двумя физлицами в целях получения дохода  также облагаются налогом.  


Что не попадает под налогообложение?

В законодательстве осталось несколько приятных исключений. От налога освобождаются:

  • доходы, полученные по операциям с токенами, совершенным через резидентов Парка высоких технологий (далее — ПВТ). Среди таких резидентов ПВТ, например: Bynex, Dzengi, Free2Ex, Whitebird и другие;
  • доходы, полученные по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
  • доходы от деятельности по майнингу;
  • доходы от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и запрещенной деятельности;
  • токены в виде наследства;
  • токены, полученные в подарок от близких родственников;
  • токены, полученные в подарок от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный пунктом 22 статьи 208 НК (в 2025 г. такой предел составляет 11 516 руб.). На суммы, превышающие этот лимит, начисляется стандартный подоходный налог в 13%.

Как будут считать налог?

Налогообложение криптовалютных операций для физических лиц пойдет по обычным правилам.

  • Стандартная ставка для физических лиц – 13% от прибыли.
  • Повышенная ставка – 26% при сокрытии доходов или несвоевременной отчетности.

Доходы от операций пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к токену, установленному Нацбанком на дату фактической передачи, а при невозможности определения такой даты – на дату совершения операции.

Откуда у налоговой возьмутся данные?

С введением налогообложения, у людей, совершавших операции с цифровыми активами, появляется обязанность включать эти доходы в налоговую декларацию. И подавать ее по общим правилам, до 31 марта следующего года.

Если налогоплательщик имеет в цифровом мире несколько разных аккаунтов, то рассчитывать налоги будут по каждому аккаунту как по отдельной «цифровой личности», а потом суммируют начисленное для реального плательщика.

Налоговые органы могут отслеживать операции через:

  • Анализ блокчейн-транзакций.
  • Запросы данных от криптобирж.
  • Мониторинг банковских переводов.

Но! Если операции происходили только в рамках ПВТ, подавать декларацию об этих операциях не нужно, так как нет оснований для начисления налога.

Для корректного расчета налогов от операций на зарубежных площадках потребуются:

  • Выписки с криптовалютных бирж.
  • Скриншоты транзакций с отметками даты и курса.
  • Договоры на криптовалютных платформах и так далее.

Этот список не исчерпывающий, можно предлагать к рассмотрению иные документы, касающиеся назначения и начисления налога.

Что будет, если не платить налоги?

  1. Будут штрафы, 15% или 40% от неуплаченной суммы, в зависимости от вины.
  2. Будет применяться повышенная налоговая ставка. Вместо стандартных 13% станет 26% от суммы дохода.
  3. Будут начислены пени за каждый день просрочки уплаты налога. И они могут существенно увеличить итоговую сумму к выплате государству.
  4. Есть судебная перспектива. Возможно привлечение к административной ответственности. При крупных суммах появляется риск уголовной ответственности.

По всему выходит, что новые правила приближают криптовалюты и другие токены к состоянию прочих активов в отечественной юрисдикции. Но пользоваться аналогиями не стоит. Лучше периодически уточнять налоговые правила именно для цифровых активов.

И еще – здесь мы писали только о налогообложении физических лиц. Но операции с цифровыми активами будут облагаться налогами также для индивидуальных предпринимателей и организаций. Однако там другие правила и ставки.